Seguro de vida Key Man: costo y tratamiento fiscal

El seguro de vida para personas clave ayuda a las empresas a reducir el riesgo de interrupción de las actividades comerciales al pagar un beneficio por fallecimiento si fallece un empleado clave. También se lo denomina seguro de vida para personas clave.

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Una póliza de hombre clave puede ser un beneficio para el empleado, si la empresa acepta transferir la póliza de seguro de vida al empleado asegurado cuando el empleado cumple con los criterios que establece la empresa.

Si bien las primas de seguro de vida de personas clave no son deducibles de impuestos, el producto de la póliza generalmente se proporciona a la empresa libre de impuestos sobre la renta.

• ¿Qué es el seguro de vida de hombre clave?
• ¿Cuándo necesitaría su empresa un seguro de vida para hombre clave?
• ¿Cuánta cobertura de seguro de vida de hombre clave necesita?
• Tratamiento fiscal del seguro de vida de hombre clave
• Costo del seguro de vida para personas clave

¿Qué es el seguro de vida de hombre clave?

El seguro de vida de persona clave, también llamado seguro de vida corporativo (COLI), es un seguro que adquiere una empresa para asegurar la vida de uno de sus empleados. Su objetivo es ayudar a la empresa a recuperarse de la muerte de un empleado que contribuye significativamente a la empresa, si la muerte de esa persona redujera la productividad o el valor de la empresa.

Las personas que un empleador podría cubrir con una política de hombre clave incluyen a los mejores vendedores, ejecutivos y otros tomadores de decisiones, empleados altamente visibles y empleados con conocimientos o conjuntos de habilidades únicos.

Al igual que con cualquier póliza de seguro de vida, una póliza de hombre clave tiene tres funciones principales:

• Titular: Persona o entidad que adquiere la póliza de seguro de vida y paga las primas. El titular tiene derecho a transferir, vender o cambiar los términos de la póliza.
• Asegurado: La persona en cuyo caso la póliza pagaría el beneficio por fallecimiento. Por lo tanto, las primas están directamente relacionadas con la salud y el estilo de vida del empleado asegurado.
• Beneficiario: La persona o entidad que recibiría el beneficio por muerte, si el empleado asegurado falleciera durante el período de cobertura.

El seguro de vida de persona clave se diferencia de otras pólizas de seguro de vida en que la empresa es a la vez propietaria y beneficiaria de la póliza. El empleado no tiene, en esencia, ningún derecho ni participación en la póliza. Sin embargo, la empresa debe notificar al empleado su intención de comprar la cobertura, proporcionar detalles de la póliza y obtener el permiso por escrito del empleado antes de comprarla. Todo esto se puede hacer mediante un formulario de Reconocimiento y Consentimiento de Seguro de Vida Propiedad del Empleador, que se puede obtener de la aseguradora.

¿Qué tipos de pólizas se pueden utilizar como seguro de vida de hombre clave?

Cualquier tipo de póliza de seguro de vida puede estructurarse como seguro de vida de hombre clave, incluida cualquiera de las dos categorías principales de seguro de vida:

• Seguro de vida a término: el seguro de vida a término brinda cobertura por un período de tiempo predeterminado, como 10 o 20 años, y es significativamente menos costoso que el seguro de vida permanente. Por lo general, en el caso de una póliza para personas clave, el plazo está vinculado a una fecha específica, como la jubilación prevista del empleado, o a un cronograma proyectado, como cuánto tiempo podría llevar reconstruir un equipo de ventas.
• Seguro de vida permanente: además de brindar cobertura de por vida, una parte de las primas del seguro de vida permanente se agrega a una cuenta de valor en efectivo, que crece con el tiempo. El valor en efectivo de la póliza es un activo que la empresa puede usar como garantía para un préstamo y, si la póliza fue emitida por una aseguradora mutua, haría que la empresa fuera elegible para recibir dividendos. Dado que las pólizas de seguro de vida permanente acumulan valor con el tiempo, se pueden vender en un acuerdo de seguro de vida si la empresa decide que ya no desea la cobertura.

Dado el alto costo del seguro de vida permanente y el hecho de que las necesidades de una empresa evolucionan con el tiempo, la cobertura temporal se utiliza a menudo para el seguro de vida de personas clave. Sin embargo, el seguro de vida permanente se puede estructurar como un beneficio para empleados, porque la póliza y su valor en efectivo se pueden transferir al asegurado después de una cierta cantidad de años o al alcanzar un hito particular.

Independientemente del tipo de póliza que elija, asegúrese de que su seguro de vida para ejecutivos clave ofrezca términos flexibles. Por ejemplo, agregar una cláusula de intercambio comercial a una póliza permanente le permite cambiar quién está asegurado si el empleado cubierto deja la empresa. De manera similar, muchas pólizas de seguro de vida para ejecutivos clave le permiten aumentar o disminuir periódicamente los límites de la póliza a medida que cambian las necesidades de la empresa.

¿Cuándo necesitaría su empresa un seguro de vida para hombre clave?

El seguro de vida para personas clave suele ser obligatorio si su empresa desea obtener un determinado tipo de préstamo o inversión. La Small Business Administration (SBA) y muchos bancos exigen un seguro de vida para personas clave como parte de sus criterios de concesión de préstamos, ya que las pequeñas empresas tienden a depender especialmente de uno o dos empleados, normalmente los cofundadores. De forma similar, si su empresa está intentando recaudar dinero, los inversores pueden querer asegurarse de que la pérdida de determinados empleados no provocará la quiebra de la empresa.

Además de los requisitos de los prestamistas, las empresas suelen contratar un seguro de vida para personas clave como forma de protección financiera. Una póliza para personas clave es importante si la pérdida de un empleado en particular afectaría negativamente sus ganancias. Este suele ser el caso si:

• La marca y la fortaleza de la empresa están ligadas al nombre o la reputación de un empleado en particular.
• El desempeño de la empresa y los proyectos en curso están vinculados a las habilidades únicas del empleado.
• La pérdida del empleado podría provocar una reducción en el negocio existente o nuevo.
• La pérdida del empleado afectaría el crédito de la empresa o haría que venciera un préstamo comercial.

En el peor de los casos, si su empresa depende tanto de un empleado que podría llegar a quebrar si este muriera, el seguro de vida para personas clave puede ofrecer una alternativa a la declaración de quiebra. El beneficio por fallecimiento de la póliza para personas clave podría utilizarse para pagar deudas, indemnizar a los empleados, cerrar la empresa y distribuir los fondos restantes entre los inversores.

El seguro de vida para personas clave también puede servir como parte de un plan de beneficios para atraer y recompensar a empleados cruciales, porque la póliza puede transferirse al asegurado.

Existen múltiples formas de estructurar este beneficio. Una de ellas es contratar una póliza de seguro de vida permanente y entregársela al empleado al jubilarse, después de una determinada cantidad de años en la empresa o en función de su nivel de desempeño.

Si bien el seguro de vida de hombre clave tiene mucho que ofrecer a una empresa, no tendría sentido en todas las situaciones.

Por ejemplo, si usted es el único propietario y no hay nadie más (como prestamistas o empleados) que participe directamente en las operaciones de su negocio, no sería necesaria la cobertura de persona clave. En cambio, podría considerar una póliza de seguro de vida individual para proteger a su familia si de repente perdieran sus ingresos.

¿Cuánta cobertura de seguro de vida de hombre clave necesita?

Si está pidiendo dinero prestado, el prestamista puede exigir una cierta cantidad de cobertura para el empleado clave. De lo contrario, la cantidad que necesite variará según su empresa y el empleado que esté asegurando. En principio, trate de comprar suficiente seguro para el empleado clave para minimizar el impacto de perder al empleado asegurado a casi cero. Para lograr esto, deberá tener en cuenta los ingresos y las ganancias atribuibles al empleado, la estructura de costos de la empresa, el costo de reemplazar al empleado y cualquier valor “blando” que el empleado aporte a la empresa.

Dependiendo de a quién quieras asegurar, el cálculo de cuánta cobertura de persona clave necesitas variará significativamente. Por ejemplo, es bastante sencillo determinar cuántos ingresos genera un vendedor destacado, pero el valor es menos tangible si muchos empleados se unieron a la empresa específicamente para trabajar con la persona asegurada, como un director ejecutivo conocido.

Si bien ninguno es exhaustivo, algunos métodos comúnmente utilizados para estimar el monto necesario de seguro de vida para personas clave son:

• Múltiplo de la remuneración: la remuneración del empleado se multiplica por la cantidad de años que la empresa espera que lleve reemplazar al empleado o recuperarse de su muerte. El problema principal con esta aproximación es que supone que el valor del empleado para la empresa se refleja en su remuneración.
• Porcentaje de ingresos o ganancias: el monto de ingresos o ganancias atribuible al empleado asegurado se multiplica por el número de años que podría llevar reemplazar al empleado. La mejor forma de utilizar los ingresos o las ganancias depende de la empresa y su estructura.
• Costo de reemplazo: es la suma de los costos de encontrar, contratar y capacitar a un nuevo empleado para reemplazar al asegurado. Esta aproximación debe incluir una estimación de la pérdida de negocios durante el período de contratación y, posiblemente, incluso después de que se haya contratado al sustituto.

Si bien el seguro de vida para personas clave suele contratarse para personas con altos ingresos, el valor nominal de la póliza suele estar limitado a un múltiplo del ingreso del asegurado, como 10✕. Según la aseguradora y la estructura corporativa, el ingreso del empleado puede incluir su bono anual o una parte del ingreso neto de la empresa, si es propietario de la empresa. Si un empleado o ejecutivo en particular contribuye desproporcionadamente a las ganancias de su empresa, puede resultar complicado obtener una cobertura suficiente.

Tratamiento fiscal del seguro de vida de hombre clave

Por lo general, el costo del seguro de vida para personas clave no es deducible de impuestos. Las primas deben pagarse con dólares después de impuestos.

Su empresa solo puede deducir las primas de seguro de persona clave si se consideran parte de los ingresos imponibles del empleado, lo que suele ocurrir en los casos en que el empleado es el beneficiario. Esto es más frecuente en el caso del seguro de vida colectivo que en el de persona clave.

Si el empleado asegurado fallece, el beneficio por fallecimiento de la póliza de hombre clave se pagaría a la empresa libre de impuestos sobre la renta en la mayoría de los casos. La única excepción son las corporaciones C, para las cuales el beneficio por fallecimiento se incluiría en el cálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT) adeudado.

Por otro lado, si su empresa decide vender la póliza de seguro de vida de persona clave, es posible que tenga que pagar impuestos , dependiendo del tamaño del acuerdo, el valor en efectivo de la póliza y el monto que se haya pagado en primas.

Cada año, la declaración de impuestos corporativos de su empresa deberá incluir detalles sobre la cobertura. Esta información puede incluir la cantidad de empleados asegurados, el monto de la cobertura vigente y si cada empleado asegurado ha otorgado su autorización por escrito para la compra de la póliza. Consulte a su asesor fiscal para asegurarse de que su empresa cumple con todos los requisitos y la documentación.

Tratamiento fiscal para empleados

Si su empresa es la única propietaria y beneficiaria de una póliza de seguro de vida para persona clave, no existen implicancias impositivas para el empleado asegurado. Las primas no se consideran parte de los ingresos imponibles del asegurado a menos que tenga la propiedad de la póliza o sea un beneficiario. Si transfiere la propiedad de la póliza para persona clave al empleado, es posible que este tenga que pagar impuestos, ya que la transferencia puede considerarse una compensación.

Costo del seguro de vida para personas clave

El costo del seguro de vida de hombre clave depende de:

• Tipo de póliza adquirida: Las pólizas de seguro de vida a término son menos costosas que los seguros permanentes, ya que ofrecen cobertura por un período fijo y no acumulan un valor en efectivo . Cada tipo de póliza de seguro de vida permanente tiene diferentes costos, riesgos y beneficios.
• Beneficio por muerte de la póliza: Cuanto mayor sea el monto de cobertura, más altas serán las primas.
• La salud y el estilo de vida del empleado: la edad, el historial médico, los pasatiempos, la ocupación, los antecedentes familiares, el historial de conducción y la salud general del empleado determinan su nivel de riesgo, lo que afectará la prima.

Es importante tener en cuenta que si está tratando de asegurar a un empleado mayor o menos saludable, el costo del seguro de vida para personas clave puede ser increíblemente alto o puede que no pueda encontrar cobertura en absoluto. Si este es el caso, es posible que tenga que buscar otras opciones, como un préstamo, para proporcionar una compensación si su empleado clave fallece. Y es posible que desee prepararse para esto con anticipación creando un plan de sucesión o comenzando una búsqueda de candidatos viables para reemplazarlo.