¿Qué es el ingreso imputado para el seguro de vida a término colectivo?

El ingreso imputado es el valor del impuesto a la renta que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplica a la cobertura de seguro de vida colectivo a término por encima de $50,000. En otras palabras, cuando el valor de las primas pagadas por los empleadores se vuelve demasiado alto, debe tratarse como ingreso ordinario a efectos impositivos.

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• ¿Cómo funciona el ingreso imputado?
• Tabla de primas de ingresos imputados del IRS
• Ejemplos de ingresos imputados

¿Cómo funciona el ingreso imputado?

El IRS considera que el seguro de vida colectivo a término que ofrece su empleador es un beneficio libre de impuestos siempre que el beneficio por fallecimiento de la póliza sea inferior a $50,000. Por lo tanto, no existen consecuencias impositivas si su póliza colectiva a término no supera los $50,000 de cobertura.

Sin embargo, existen implicaciones fiscales si a un empleado se le proporciona una cobertura de seguro de vida por más de $50,000 y paga menos en primas de lo que el IRS considera que vale la póliza. En esta situación, el valor de la póliza de seguro de vida que excede lo que un empleado paga en primas se conoce como ingreso imputado, que está sujeto a impuestos sobre la renta.

Por ejemplo, supongamos que tiene una póliza de seguro de vida grupal con una cobertura de $100,000 y su empleador paga las primas del seguro. Dado que el beneficio por muerte del plan supera los $50,000, el seguro de vida estaría sujeto a ingresos imputados. Su empleador calcula estos ingresos utilizando una tabla de ingresos imputados del IRS y luego los declara en su formulario de impuestos W-2.

¿Por qué es importante el ingreso imputado?

Es importante reconocer los ingresos imputados, ya que se trata de un beneficio adicional. Se trata de beneficios (como servicios, bienes o experiencias) que proporciona un empleador y que se suman a sus ingresos regulares. En el caso del seguro de vida colectivo, el IRS establece que las primas de seguro de vida para una póliza de más de $50,000 son un beneficio adicional y generan un ingreso tributable para el empleado.

Como empleador, es importante tener en cuenta el seguro de vida con ingresos imputados, ya que esta información debe incluirse en los formularios de impuestos W-2 de sus empleados. Si no se informa, estará subestimando el monto de impuestos que deben pagar sus empleados.

Tabla de primas de ingresos imputados del IRS

Según las leyes impositivas del IRS, usted debe pagar impuestos sobre la renta sobre las primas que paga su empleador si el valor del seguro de vida de su empresa supera los $50,000. El valor de la renta imputada se determina según su edad y el programa del IRS que se incluye a continuación.

Una vez calculado el valor del ingreso imputado del seguro de vida superior a $50,000, el empleador agregará esta obligación tributaria al formulario de impuestos W-2 al final del año.

Cálculo del ingreso imputado

La forma de calcular los ingresos imputados variará según si tiene una póliza de seguro de vida básica o voluntaria con su empleador. La principal diferencia es que el seguro de vida colectivo básico lo paga en su totalidad el empleador, mientras que el seguro de vida voluntario lo paga parcialmente el empleado.

Ejemplo 1: Seguro de vida básico

Un empleado tiene una póliza de seguro de vida básica con su empresa que incluye un beneficio por fallecimiento de $150,000, que paga en su totalidad su empleador. El empleado tiene actualmente 47 años. Según la tabla del IRS, este empleado estaría en el rango de edad de 45 a 49 años y tendría un costo de 15 centavos por cada $1,000 en cobertura.

• Cobertura excedente = $150,000 – $50,000 = $100,000
• Ingresos mensuales imputados = ($100,000 / $1,000) x .15 = $15
• Ingresos anuales imputados = $15 x 12 = $180
• El empleador luego incluiría $180 en el formulario W-2 del empleado al final del año.

Ejemplo 2: Seguro de vida voluntario

Un empleado paga $150 por año por una póliza de seguro de vida voluntaria con su empresa que tiene un beneficio por fallecimiento de $250,000. El empleado tiene actualmente 47 años. Si se utiliza la tabla del IRS, este empleado estaría en el rango de edad de 45 a 49 años y tendría un costo de 15 centavos por cada $1,000 en cobertura.

• Cobertura excedente = $250,000 – $50,000 = $200,000
• Ingresos mensuales imputados = ($200,000 / $1,000) x .15 = $30
• Ingresos imputados anuales = $30 x 12 = $360 – $150 (lo que el empleado paga en primas) = ​​$210