¿Están sujetos a impuestos los ingresos por seguros de vida? Casos en los que se gravan los seguros de vida
Los ingresos por seguros de vida normalmente no están sujetos a impuestos como ingresos, pero pueden estarlo como parte de su patrimonio si el monto que se transmite a sus herederos excede las exenciones federales y estatales. Puede tener que pagar impuestos sobre la renta y las ganancias de capital si decide deshacerse de su póliza a través de un acuerdo de seguro de vida o entregándola a su aseguradora.
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Tenga en cuenta que la información proporcionada aquí es general y debe consultar a su contador para determinar cómo se aplicarían los impuestos en su situación financiera particular.
- ¿Los ingresos del seguro de vida están sujetos a impuestos?
- Impuestos sobre liquidaciones de seguros de vida
- Cómo renunciar a su póliza de seguro de vida
- ¿Los pagos del seguro de vida son deducibles de impuestos?
¿Los ingresos del seguro de vida están sujetos a impuestos?
Los ingresos por muerte del seguro de vida no están sujetos a impuestos con respecto al impuesto a la renta siempre que los ingresos se paguen en su totalidad como un pago único y de suma global.
Sin embargo, si su beneficiario recibe el pago del seguro de vida en una serie de cuotas, la aseguradora normalmente pagará intereses sobre el beneficio por fallecimiento pendiente. Los padres suelen solicitar que el beneficio por fallecimiento de su seguro de vida se pague en cuotas si su beneficiario es un niño pequeño o alguien que depende de sus ingresos. En estos casos, su beneficiario tendría que pagar impuestos sobre la renta sobre los intereses.
Impuestos sobre sucesiones y herencias
Los impuestos sobre el patrimonio son un asunto completamente diferente. Cuando usted fallezca, el albacea de su patrimonio tendrá que presentar el Formulario 712 del IRS como parte de su declaración de impuestos sobre el patrimonio. El Formulario 712 establece el valor de sus pólizas de seguro de vida en función del momento de su fallecimiento. Si su cónyuge es su beneficiario , el pago del seguro de vida no está sujeto a impuestos y se le transferirá en su totalidad, junto con el resto del patrimonio que le quedó. Los cónyuges suelen tener una exención ilimitada con respecto a los impuestos sobre el patrimonio.
Si su beneficiario es otra persona además de su cónyuge, como un hijo o un padre, el pago de su seguro de vida normalmente se sumará al valor de su patrimonio. Esto está bien si el valor total de su patrimonio es menor que las exenciones federales y estatales. Pero si su patrimonio total tiene un valor mayor que el exento, cualquier monto que supere la exención está sujeto a impuestos sobre el patrimonio y la herencia.
- Impuestos federales sobre el patrimonio : el valor de su patrimonio que supere los $12,06 millones por persona estará sujeto a una tasa impositiva de hasta el 40 %. El porcentaje exacto se basa en el monto imponible del patrimonio.
- Impuestos estatales sobre sucesiones y herencias : hay 17 estados, además de Washington, DC , que tienen un impuesto sobre sucesiones o herencias. El monto de exención del impuesto sobre sucesiones varía según el estado, pero oscila entre $1 millón y $7 millones. Las tasas impositivas pueden llegar al 20 %, según el lugar donde viva.
Como nota, su póliza de seguro de vida solo se consideraría parte de su patrimonio a efectos fiscales. No se incluiría en su patrimonio para otros fines, como pagar a los acreedores , a menos que haya nombrado al patrimonio como beneficiario o todos sus beneficiarios hayan fallecido.
Evite los impuestos sobre el patrimonio con un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)
Una forma de evitar que los pagos del seguro de vida se graven como parte de su patrimonio es establecer un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT). Usted transfiere la propiedad de la póliza al ILIT y no puede ser el fiduciario. Sin embargo, puede determinar quién desea que sea el beneficiario del fideicomiso.
Si bien un ILIT es una forma eficaz de asegurarse de que el beneficio por fallecimiento de su seguro de vida no esté sujeto a impuestos como parte de su patrimonio, hay un par de situaciones en las que puede enfrentar un evento fiscal:
- Al establecer el fideicomiso, si el valor en efectivo de la póliza de seguro de vida es mayor que la exención del impuesto a las donaciones, es posible que deba pagar un impuesto a las donaciones al transferir la propiedad. La exención del impuesto a las donaciones para 2022 es de $16,000. ?
- Si fallece dentro de los tres años posteriores a la transferencia de la póliza de seguro de vida al fideicomiso, es probable que la póliza pase a formar parte de su patrimonio desde una perspectiva fiscal. Se trata de una póliza que tiene como objetivo garantizar que no evite que sus herederos paguen impuestos al regalar bienes en su lecho de muerte.
¿Los beneficios en vida del seguro de vida están sujetos a impuestos?
Muchas pólizas de seguro de vida incluyen la opción de acelerar una parte de su beneficio por muerte si usted sufre una enfermedad terminal o crónica. Esta opción puede ser útil, ya que las enfermedades graves suelen conllevar costos hospitalarios y de tratamiento increíblemente altos.
Si le diagnostican una enfermedad terminal o crónica y decide acelerar su beneficio por muerte, generalmente no está sujeto a impuestos.
Desde una perspectiva fiscal, se considera esencialmente como si usted fuera el beneficiario de un pago de seguro de vida.
Impuestos sobre el seguro de vida entera
El seguro de vida entera ofrece un componente de valor en efectivo que aumenta con el tiempo. Debido al valor en efectivo incluido en este tipo de póliza, se trata de manera diferente desde una perspectiva fiscal.
¿El valor en efectivo del seguro de vida está sujeto a impuestos?
Cada vez que pagas una prima por una póliza de seguro permanente, una parte de la prima se destina al valor en efectivo de la póliza. El valor en efectivo es, básicamente, la cantidad de dinero que recibirías si decidieras entregar la póliza a la aseguradora . Su crecimiento está vinculado a las tasas de interés establecidas en los términos de la póliza y está diferido en cuanto a impuestos .
También puede solicitar un préstamo libre de impuestos a la aseguradora utilizando el valor en efectivo de la póliza como garantía, siempre que el préstamo no supere el valor en efectivo. Sin embargo, si el monto del préstamo supera el valor en efectivo, la póliza podría caducar y usted tendría que pagar impuestos sobre el préstamo.
¿Los dividendos del seguro de vida están sujetos a impuestos?
Si tiene un seguro de vida permanente de una compañía de seguros mutuos, puede recibir dividendos periódicos de la compañía. En las compañías de seguros mutuos, los asegurados son esencialmente los propietarios, por lo que la compañía suele distribuir el exceso de ingresos en forma de dividendos anuales. A menos que la cantidad de dinero que reciba en dividendos supere la cantidad que haya pagado en primas, los pagos de dividendos del seguro de vida no están sujetos a impuestos .
Regla de transferencia por valor e impuestos sobre liquidaciones de seguros de vida
Si tiene una póliza de seguro de vida vigente y decide que ya no la necesita (tal vez no tiene hijos y su cónyuge falleció), es posible que pueda obtener un acuerdo de seguro de vida.
En un acuerdo de seguro de vida, un tercero le paga una cierta cantidad de dinero para convertirse en el titular de la póliza y beneficiario, y se hace cargo del pago de las primas.
La regla de transferencia por valor básicamente dice que cuando usted fallezca, el tercero deberá pagar impuestos sobre el beneficio por fallecimiento del seguro de vida. Sin embargo, no pagará impuestos sobre la renta sobre el monto total. El monto imponible sería el beneficio por fallecimiento menos el valor de lo que se le haya pagado a usted, así como cualquier monto pagado en primas desde que adquirió la póliza.
Como vendedor, también estaría sujeto a impuestos por la venta de su póliza de seguro de vida. Una parte de la liquidación del seguro de vida está sujeta a impuestos como ingresos y el resto está sujeto a impuestos como ganancias de capital. A continuación, se muestra una aproximación de cómo se gravaría una liquidación de seguro de vida:
- Porción gravada como ingreso : se calcula como el valor en efectivo de la póliza menos el monto que pagó en primas. Dado que las pólizas de seguro de vida a término no tienen valor en efectivo, esta cifra sería cero para una póliza a término.
- Porción gravada como ganancia de capital : primero, determine su ganancia total en el acuerdo restando la prima total que pagó del acuerdo que recibió. Luego, reste el monto que está sujeto al impuesto sobre la renta, el resultado anterior, para llegar a la porción que está sujeta a impuestos como ganancia de capital.
Ejemplo: Supongamos que vendió su póliza de seguro de vida, que tenía un valor en efectivo de $150,000, por un acuerdo de $200,000. Además, ya pagó $125,000 en primas. La parte que se gravaría como ingreso sería $25,000, ya que esa es la diferencia entre el valor en efectivo de la póliza y lo que pagó en primas.
Para calcular la parte que se gravaría como ganancias de capital, reste las primas que pagó del acuerdo que recibió, lo que le deja $75,000. Luego, reste la cantidad que está sujeta al impuesto sobre la renta, que es $25,000 en nuestro ejemplo. Los $50,000 restantes estarían sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.
| Supuestos | ||
|---|---|---|
| Cantidad recibida | $200,000 | |
| Prima pagada | $125,000 | |
| Valor en efectivo | $150,000 | |
| Paso uno: calcular la ganancia total | ||
| Cantidad recibida | $200,000 | |
| Prima pagada | ($125,000) | |
| Ganancia total | $75,000 | |
| Paso dos: monto sujeto al impuesto sobre la renta | ||
| Valor en efectivo | $150,000 | |
| Prima pagada | ($125,000) | |
| Importe sujeto al impuesto sobre la renta | $25,000 | |
| Paso tres: importe sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital |
Esta distinción es importante porque las ganancias de capital se gravan a una tasa más baja que los ingresos si usted ha mantenido una inversión durante más de 366 días.
Consecuencias fiscales de la renuncia a su póliza de seguro de vida
Si decidiera cancelar su póliza de seguro de vida o no pudiera obtener un acuerdo, el valor en efectivo de la póliza determinaría si tendría que pagar impuestos. No tendría que pagar impuestos si el valor en efectivo de la póliza de seguro de vida fuera menor que el monto que ya había pagado en primas. Sin embargo, si el valor en efectivo de la póliza fuera mayor que el monto pagado en primas, la diferencia estaría sujeta a impuestos como ingreso.
Dado que las pólizas de seguro de vida a término no tienen valor en efectivo, no habría impuestos asociados con la cancelación de la póliza. Sin embargo, tampoco recibirías dinero de la aseguradora.
¿Las primas de seguro de vida son deducibles de impuestos?
Si tiene una póliza individual, las primas de seguro de vida no son deducibles de impuestos. Se consideran como cualquier otro gasto.
Las pólizas de seguro de vida colectivo , que suelen ofrecer los empleadores o asociaciones, son diferentes. El empleador puede deducir los pagos de primas de seguro de vida por hasta $50,000 de cobertura por empleado, siempre que el empleador no sea el beneficiario. Como empleado o miembro de una asociación, el costo del seguro de vida colectivo o complementario puede agregarse a su ingreso tributable.
Si tiene un seguro de vida colectivo y complementario de menos de $50,000, no se le cobrarán impuestos sobre el valor de dicho seguro. Sin embargo, el IRS asigna un valor justo de mercado a cualquier cobertura que supere los $50,000, que se determina en función de su edad. El monto que paga en primas se deduce del valor justo de mercado y la diferencia se considera ingreso sujeto a impuestos.
Puede parecer extraño pagar impuestos por una cobertura que ya ha pagado, pero esta regla tiene como objetivo tener en cuenta los casos en los que recibe una tarifa con descuento al comprar un seguro de vida colectivo. Con la cobertura colectiva, el riesgo se comparte entre una gran cantidad de personas, por lo que si tiene una salud muy mala o es mayor, puede recibir una tarifa mucho más baja que la que obtendría con una póliza individual.
Preguntas frecuentes
¿El seguro de vida está sujeto a impuestos?
Los ingresos por seguros de vida no suelen estar sujetos a impuestos como ingresos. Sin embargo, puede estar sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital o sobre la renta si cancela su póliza y retira el valor en efectivo, o vende su póliza en un acuerdo de seguro de vida.
¿Los dividendos del seguro de vida están sujetos a impuestos?
Los dividendos del seguro de vida no están sujetos a impuestos a menos que excedan el monto pagado en primas a lo largo del año.
¿Los beneficiarios pagan impuestos sobre los beneficios del seguro de vida?
Los beneficiarios pueden tener que pagar impuestos federales sobre el patrimonio si el valor total de su patrimonio supera los 12,06 millones de dólares. Si vive en un estado que cobra impuestos sobre el patrimonio y el valor de su patrimonio supera el umbral de su estado (que varía entre 1 y 7 millones de dólares, según el estado), es posible que también estén sujetos al impuesto estatal. Incluso si su estado no cobra impuestos sobre el patrimonio, sus beneficiarios pueden tener que pagar impuestos si el estado en el que viven tiene un impuesto a la herencia.
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