Cómo transferir la propiedad de una empresa: lo que necesita saber

Una forma de hacer realidad el sueño americano es iniciar una empresa, hacerse rico y, con el tiempo, venderla para obtener una buena ganancia. Sin embargo, cuando llegue el momento de hacer esto último, deberá transferir la propiedad de la empresa .

Existen varios métodos para transferir la propiedad de una empresa. El método elegido depende de las necesidades y los planes del propietario de la empresa, del mercado y de la estructura de la misma.

Tabla de contenido

• Cómo transferir la propiedad de una empresa
• Cómo la estructura de su empresa afecta las transferencias de propiedad
• Preguntas frecuentes

Cómo transferir la propiedad de una empresa

En resumen, los propietarios de empresas pueden:

• Vender el negocio
• Redistribución de la propiedad entre múltiples propietarios
• Arrendar el negocio
• Transferencia de propiedad mediante donaciones o legados

Al considerar cómo transferir la propiedad de una empresa , debe tener en cuenta que las transferencias de propiedad tienen ramificaciones legales y financieras que varían según el tipo de transacción y el tipo de estructura empresarial. En general, los propietarios deben consultar a abogados y contadores para asegurarse de que se toman todos los pasos adecuados y se ejecutan correctamente.

Veamos en detalle los métodos de transferencia de propiedad empresarial.

Venta de negocio

Si el negocio es privado, es necesario realizar una valoración empresarial para que tanto el propietario como el vendedor acuerden el precio, ya sea por todo el negocio o por la parte a vender.

Puedes vender un negocio con:

• Financiamiento en efectivo o mediante prestamista : El comprador paga en efectivo a la empresa, ya sea con recursos personales o mediante un préstamo.
• Financiación del propietario : el propietario financia la venta, en lugar de un prestamista, como un banco. El comprador paga el negocio a lo largo del tiempo, según los términos establecidos por el vendedor.

Redistribución de la propiedad entre múltiples propietarios

Tanto las sociedades como las compañías de responsabilidad limitada (LLC) pueden tener dos o más personas con participación accionaria.

Las sociedades generalmente se rigen por un contrato de sociedad, que puede permitir o restringir las transferencias de intereses de la sociedad. Los socios deben cumplir los términos del contrato. Si el contrato lo permite, un socio puede transferir participaciones de propiedad en términos de ganancias, derechos de voto y responsabilidades. Si no hay contrato de sociedad, se aplican las leyes del estado.

Si los socios cambian, la sociedad se considerará legalmente disuelta y será necesario reformarla.

En el caso de una LLC, los propietarios se denominan “miembros” y pagan un porcentaje de la propiedad. La mayoría de las LLC se rigen por acuerdos operativos y artículos de organización, y estos documentos establecen los términos de cualquier transferencia de propiedad. Además, todos los demás miembros deben aceptar una transferencia y las transferencias deben cumplir con la ley estatal.

Arrendamiento con opción a compra

En un contrato de arrendamiento con opción a compra, el arrendatario alquila y gestiona el negocio durante el período de arrendamiento. Los contratos de arrendamiento con opción a compra pueden funcionar de manera eficaz si el arrendatario desea probar el negocio antes de comprarlo. Al finalizar el arrendamiento, si el arrendatario desea comprar el negocio, el propietario puede transferirlo mediante una venta o un contrato de arrendamiento con opción a compra.

Transferencia mediante donaciones o legados

Si desea ceder su negocio lentamente a una persona a lo largo del tiempo, puede evitar los impuestos sobre donaciones haciéndolo en segmentos anuales de $15,000 (por persona) hasta un máximo de por vida de $11,7 millones para 2021.

También puede transferir el negocio a un beneficiario nombrado en su testamento o en un plan de sucesión legalmente vinculante, para que la transferencia se realice después de su muerte.

Si un miembro de su familia es su beneficiario, el patrimonio estará sujeto a impuestos si el valor excede los $11,7 millones, el monto de exención para 2021.

Cómo la estructura de su empresa afecta las transferencias de propiedad

Estos cuatro métodos básicos de transmisión de empresas se aplican a todas las empresas. Sin embargo, la estructura empresarial afecta a múltiples cuestiones operativas, financieras y legales.

1. Empresa unipersonal

Por definición, una empresa unipersonal tiene un solo propietario. Por lo tanto, el propietario de una empresa no puede vender una empresa unipersonal, aunque sí puede vender sus activos. Como resultado, la empresa unipersonal se disuelve y el comprador puede utilizar los activos (o los derechos sobre los pasivos) en cualquier tipo de estructura empresarial nueva.

Necesitará valorar su empresa para determinar un precio de venta para los activos. Se debe redactar un contrato de venta que muestre los montos pagados por cada activo. Normalmente, no se requieren documentos estatales para este tipo de transacciones.

Por ejemplo, Joe dirige un exitoso taller de carpintería como propietario único. Quiere jubilarse y encuentra a alguien dispuesto a comprar su equipo, el nombre de su empresa y su lista de clientes. El valor contable de los activos es de $45.000 y el comprador está dispuesto a gastar $60.000 en la compra. Joe y el comprador firman un contrato de compraventa para dejar constancia de la venta.

2. Asociaciones

Las regulaciones estatales sobre las sociedades varían, por lo que la sociedad podría tener que presentar formularios ante el gobierno estatal declarando cualquier cambio de propiedad.

Supongamos que Joe, Bob y Jill son socios iguales en su negocio de carpintería. Joe se jubila y distribuirá su participación del 33,3 % en el capital de 60 000 dólares de la empresa de forma equitativa entre Bob y Jill, según el acuerdo operativo. La empresa ha ganado 90 000 dólares durante el año a la fecha de transferencia de propiedad. Joe recibe 30 000 dólares en ingresos y otros 20 000 dólares por su participación en el capital de la empresa. El acuerdo operativo se actualiza para mostrar una propiedad del 50 %/50 % por parte de Bob y Jill, y se realiza una nueva presentación de la sociedad ante el estado. Los formularios de impuestos anuales del Anexo K-1 (Formulario 1065) requeridos para las sociedades reflejarán las distribuciones de ingresos resultantes de la transferencia de propiedad.

3. Sociedad de responsabilidad limitada

Si la empresa de carpintería propiedad de Joe, Bob y Jill se hubiera constituido como una sociedad de responsabilidad limitada, los procedimientos seguidos al momento de la jubilación de Joe serían aproximadamente los mismos. Sin embargo, la propiedad se transferiría cuando Joe vendiera su participación a Bob y Jill.

La LLC redacta un nuevo acuerdo operativo y artículos de organización y los presenta al estado si es necesario.

4. Incorporación

Las empresas pueden constituirse como una corporación C o una corporación S. En ambas, el porcentaje de propiedad se basa en las acciones que se poseen. Si desea transferir la propiedad, el proceso es el mismo para ambas. Las acciones se pueden vender, regalar o legar. Una corporación S no puede tener más de 100 accionistas, por lo que la transferencia de propiedad puede estar prohibida si creara más de la cantidad permitida de propietarios.

Si desea transferir la propiedad de la totalidad o parte de sus acciones en una corporación, es posible que deba buscar la aprobación de la junta directiva y otros accionistas.

Después de eso, debe consultar con un abogado y asesores fiscales para determinar el método y el momento óptimos para vender sus acciones, para maximizar sus ganancias y minimizar sus impuestos.

Por ejemplo, Three Woodworkers Inc. tiene 900 acciones privadas divididas en partes iguales entre Joe, Bob y Jill. Bob y Jill acuerdan comprar las 300 acciones de Bob (150 cada uno) por $200 cada una, y la transferencia se registra en los libros y registros de la corporación. Bob registra una ganancia de capital a largo plazo de $50 por acción sobre las acciones que vende, y paga impuestos sobre las ganancias de capital sobre esas acciones.

Preguntas frecuentes

¿Se puede transferir un negocio a otra persona?

Sí, una empresa puede transferirse a otra persona mediante venta, redistribución de empresas con varios propietarios o arrendamiento con opción a compra. El propietario de una empresa también puede transferir una empresa a una persona mediante donaciones graduales en efectivo o legándola.

¿Cómo se cambia la propiedad de una empresa?

Una vez que haya transferido la propiedad, debe asegurarse de que la propiedad se cambie de manera legal y adecuada mediante los acuerdos de transferencia de propiedad empresarial correspondientes. Esto puede variar según el tipo y la estructura de la empresa, por lo que es prudente consultar con abogados para asegurarse de que todos los documentos de cierre y transferencia de propiedad correspondientes se redacten y ejecuten correctamente.

¿Cómo transfiero mi negocio a un familiar?

Puede hacer obsequios en efectivo a un familiar individual por un monto de hasta $15,000 cada año sin incurrir en impuestos sobre donaciones, hasta un máximo de $11.7 millones para 2021. También puede dejar el negocio a miembros de la familia en su testamento o en un plan de sucesión.

¿Se puede transferir la propiedad de una LLC?

El método para transferir la propiedad de una LLC es incorporar un nuevo miembro si los acuerdos, otros miembros y la ley estatal lo permiten. Luego, si lo desea, puede salir de la LLC.

¿Se puede transferir un EIN a un nuevo propietario?

El número de identificación del empleador (EIN) es un número de identificación fiscal de una empresa. No se puede transferir a un nuevo propietario. De hecho, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige un nuevo EIN en determinadas circunstancias, incluido un nuevo propietario o un cambio de estructura.