¿Cómo funciona una deducción del seguro médico para autónomos?

Para los trabajadores autónomos, las primas de seguro médico son deducibles como gasto ordinario en el momento de la declaración de impuestos. Tanto si compra la póliza a su nombre como si la obtiene su empresa, puede deducir las primas de seguro médico pagadas por usted mismo, su cónyuge, un hijo dependiente o un hijo no dependiente menor de 27 años. Si pagó primas de seguro médico para empleados, deberá detallar ese costo como gasto empresarial.

• ¿Qué tipo de seguro de salud es deducible de impuestos para los autónomos?
• ¿Quién puede reclamar una deducción del seguro de salud para autónomos?
• ¿Cómo presento los costos del seguro médico pagados por mí y mi familia?
• ¿Cómo presento los costos del seguro de salud pagados por mis empleados?
• Deducción del seguro médico para autónomos en el caso de corporaciones S

¿Qué tipo de seguro de salud es deducible de impuestos para los autónomos?

Una deducción fiscal es una deducción que reduce los ingresos imponibles de una persona (u organización). Ciertos gastos incurridos durante el año, como las primas de seguro médico, se pueden restar de los ingresos brutos del contribuyente para calcular la cantidad de impuestos adeudados.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define el tipo de primas de póliza que puede reclamar como deducción fiscal del seguro médico para trabajadores autónomos. Para calificar para una deducción del seguro médico para trabajadores autónomos, el IRS establece que una póliza debe estar comprendida en al menos una de las siguientes tres categorías.

• Seguro dental
• Seguro médico
• Seguro de cuidados a largo plazo ( LTC )

Sin embargo, si tiene una póliza de cuidados a largo plazo, debe tener una cobertura específica. Si la póliza de cuidados a largo plazo califica, puede presentar una deducción del seguro médico para trabajadores autónomos de cuidados a largo plazo. Tenga en cuenta que el monto que se le reembolsa varía según el año fiscal y la edad de la persona cubierta.

¿Quién puede reclamar una deducción del seguro de salud para autónomos?

Antes de comenzar a completar los formularios de impuestos, deberá confirmar que usted y su empresa son elegibles para la deducción del seguro médico para autónomos. Para calificar para la deducción, usted y su empresa deben:

Cumple con la definición de trabajador autónomo. Según el IRS, usted es trabajador autónomo si:

• Realizar una actividad comercial o negocio como propietario único o contratista independiente.
• Es miembro de una sociedad que se dedica a una actividad comercial o negocio.
• ¿Trabaja por cuenta propia (incluso a tiempo parcial)?

Mostrar una ganancia neta para el año fiscal.

• Debe demostrar una ganancia neta y puede deducir solo la cantidad que gane del negocio para el cual se creó el seguro. (Si su deducción del seguro médico supera su ingreso neto, puede incluir los costos de la prima con sus otros gastos médicos detallados).

No eran elegibles para un plan médico o de LTC patrocinado por el empleador.

• Incluso si no se afilia, no puede reclamar primas de salud por cuenta propia correspondientes a los meses en los que fue elegible para un plan de su empleador.

¿Cómo presento los costos del seguro médico pagados por mí y mi familia?

Una vez que confirme que es elegible para presentar la declaración, deberá saber dónde deducir las primas del seguro de salud para fines impositivos como autónomo.

La forma más directa de reclamar los costos de la prima del seguro médico es aplicarlos como una deducción a su ingreso bruto total. Cuando realiza estas deducciones, el resultado se denomina ingreso bruto ajustado o AGI. Su AGI es su ingreso bruto (el total que ganó de salarios u otras fuentes) menos los ajustes permitidos, como los intereses de los préstamos estudiantiles o las contribuciones a la cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). En resumen:

Ingresos brutos – ajustes = AGI

Aplicar sus primas como un ajuste de ingresos proporciona dos beneficios:

• Su obligación tributaria total se basa en su ingreso bruto ajustado. Si utiliza las primas de seguro para reducir su ingreso bruto ajustado, es posible que tenga una deuda tributaria menor.
• Puede reclamar el 100% de sus primas de seguro médico elegibles como deducción de ingresos.

Si no presenta todas sus primas pagadas como deducción de ingresos, puede incluir los costos restantes con sus otros gastos médicos detallados . Tendría que hacer esto, por ejemplo, si sus primas de seguro médico excedieran sus ingresos comerciales. Tenga en cuenta que si combina las primas con sus otros costos médicos detallados, puede usar solo el 10% de sus gastos totales elegibles relacionados con la salud, incluidas las primas.

Recuerde que esta guía se aplica a los costos de seguro pagados por usted y su familia. Ya sea que detalle o declare el costo como un ajuste de ingresos, esta deducción se considera una cancelación de sus impuestos sobre la renta personal en lugar de un gasto de la empresa.

¿Puedo calificar tanto para la deducción de prima como para un crédito fiscal de prima ofrecido a través de la Ley de Atención Médica Asequible (ACA)?

La deducción del seguro médico para trabajadores autónomos y el crédito fiscal para primas pueden funcionar en conjunto. Si reúne los requisitos para ambos, recuerde esta regla clave: la combinación de las deducciones y los créditos para primas de seguro no puede superar el total de primas de seguro que le corresponden.

Calcular estas deducciones puede ser un proceso complejo. Para ayudar a navegar entre las numerosas opciones y requisitos, el IRS ofrece hojas de trabajo e instrucciones para dos métodos de cálculo: simplificado (también llamado alternativo) e iterativo. Las hojas de trabajo no son obligatorias, pero pueden proporcionar información útil.

Ejemplo: Este ejemplo se basa en una familia de cuatro integrantes con un ingreso familiar inicial de $82,425 y primas de seguro totales de $14,000. En este escenario, la familia es elegible para un crédito fiscal para primas, pero no recibió pagos de primas por adelantado.

Paso 1: Calcule los ingresos del hogar utilizando una deducción de prima

Si restamos los $14,000 en primas del ingreso inicial de $82,425, obtenemos un ingreso familiar de $68,425 , que es el 291 % del nivel federal de pobreza (FPL) para una familia de cuatro personas. El 291 % del FPL se traduce en una tasa del 9,24 % para calcular el crédito fiscal para primas.

Paso 2: Determine el crédito fiscal de prima inicial según el Paso 1

Multiplique el ingreso familiar de $68,425 por 0,0924 para obtener un crédito fiscal de prima de $7,678 .

Paso 3: Calcule la deducción de prima permitida según los pasos 1 y 2

Las primas totales de $14,000 menos el crédito fiscal de prima permitido de $7,678 dan como resultado una deducción elegible de $6,322 .

Paso 4: Calcule el ingreso familiar en función de un crédito fiscal para la prima

Reste el resultado del Paso 3 ($6,322) del ingreso familiar original de $82,425, para obtener un ingreso familiar total de $76,103 . Esto es el 323% del FPL para una familia de cuatro, lo que se traduce en una tasa de cálculo del 9.5%.

Paso 5: Calcule el crédito fiscal de prima según el Paso 4

Multiplique el ingreso familiar de $76,103 por 0,0950, para obtener un crédito fiscal de prima de $6,770 .

La deducción permitida para el contribuyente es el monto determinado en el Paso 3, o $6,322, y el crédito fiscal para la prima es el total según el Paso 5, o $6,770. El total combinado de $13,092 es elegible para la presentación de la declaración, ya que es menor que el monto original de la prima de $14,000.

¿Cómo presento los costos del seguro de salud pagados por mis empleados?

Si trabaja por cuenta propia y tiene una fuerza laboral, puede deducir las primas de seguro médico y dental, incluido el seguro LTC calificado y las contribuciones a HSA, pagadas en nombre de su personal.

Deberá detallar estos costos como gastos comerciales y presentar los formularios impositivos correspondientes junto con su declaración. El programa impositivo que utilice dependerá de su condición de trabajador autónomo.

Puede utilizar la hoja de cálculo de deducción de seguro médico para autónomos del IRS para calcular los gastos deducibles del seguro médico de su empresa. Si tenía más de un plan médico y cada uno era para una empresa diferente, recuerde utilizar una hoja separada para cada actividad o negocio.

Por ejemplo, usted puede tener un negocio de techado (llamaremos a ese negocio A) y un negocio de imprenta (negocio B).

• Si la empresa A tuviera un plan de seguro médico ABC, complete una hoja de trabajo sólo para la empresa A.
• Si la empresa B tenía un plan de seguro médico XYZ, complete una segunda hoja de trabajo para la empresa B.

Deducción del seguro médico para autónomos en el caso de corporaciones S

Se aplican reglas tributarias especiales a las deducciones de seguro médico para trabajadores autónomos en el caso de una corporación S. Como propietario de una corporación S, generalmente puede deducir las primas de seguro médico pagadas por empleados accionistas como gasto comercial. En el caso de empleados accionistas que posean más del 2 % de la corporación, también debe incluir el costo de esos beneficios de seguro médico como salario en el W-2 del accionista. Supongamos que las primas de seguro médico fueron pagadas en última instancia por la corporación S y se declararon como compensación imponible en el W-2 del accionista. En ese caso, el empleado accionista también puede reclamar una deducción fiscal en su Formulario 1040.

Las corporaciones S y la ACA

La ACA establece que las corporaciones S con 50 o más empleados deben proporcionar planes de seguro médico grupales en lugar de reembolsar a los empleados por la cobertura médica individual. Sin embargo, la ACA ofrece una opción para las corporaciones S con menos de 50 empleados a tiempo completo. Los pequeños empleadores pueden establecer Acuerdos de Reembolso Médico para Pequeños Empleadores Calificados, o QSEHRAs , que permiten a la empresa reembolsar los costos médicos calificados de los empleados en lugar de proporcionar un plan médico grupal. El propietario puede reclamar los costos de reembolso como una deducción del seguro médico para autónomos. Si bien los QSEHRA pueden satisfacer las necesidades de muchos pequeños empleadores, incluyen numerosos términos y condiciones. Al considerar las opciones, una empresa puede descubrir que un plan grupal ofrece un enfoque más simplificado.